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澳门三合开奖结果金圆股份:江西新金叶实业有限公司审计报告

发布日期:2021-06-10 23:53   来源:未知   阅读:

  表,包括2014年12月31日、2015年12月31日、2016年3月31日的合并及母公司资产负

  债表,2014年度、2015年度、2016年1-3月的合并及母公司利润表、合并及母公司现

  编制和公允列报财务报表是江西新金叶公司管理层的责任,这种责任包括:(1)

  按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维

  国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们

  遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在

  择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

  大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列

  报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表

  意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,

  编制,公允反映了江西新金叶公司2014年12月31日、2015年12月31日、2016年3月31

  日的合并及母公司财务状况以及2014年度、2015年度、2016年1-3月的合并及母公司

  江西新金叶实业有限公司(以下简称公司或本公司)前身系上饶县泰欣实业有限公司(以下

  简称泰欣实业公司),泰欣实业公司系由自然人叶礼荣、廖仁文、谭冬生、郑礼旺、周克忠和李

  云共同投资组建的有限责任公司,于2007年11月12日在上饶县工商行政管理局登记注册,取得

  注册号为的企业法人营业执照(2015年12月24日注册号变更为统一社会信用代

  码398)。公司注册地:江西省上饶市上饶县茶亭工业园区内。法定代表人:叶

  泰欣实业公司成立时注册资本为人民币60.00万元,其中叶礼荣出资27.00万元,占注册资

  本的45.00%;廖仁文出资9.00万元,占注册资本的15.00%;谭冬生、郑礼旺、周克忠、李云各

  2009年1月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的章程,叶礼荣、廖仁文及谭冬生分

  别将其持有的泰欣实业公司45.00%、15.00%及10.00%股权转让给叶礼平,郑礼旺将其持有的泰

  欣实业公司10.00%股权转让给徐秀琴;同时,泰欣实业公司增资人民币1,940.00万元,注册资

  本变更为人民币2,000.00万元,其中陈水梅出资人民币920.00万元,占注册资本的46.00%;叶

  礼平出资人民币640.00万元,占注册资本的32.00%;徐秀琴出资人民币120.00万元,占注册资

  本的6.00%;徐培忠、周克忠各出资人民币100.00万元,各占注册资本的5.00%;李云出资人民

  币60.00万元,占注册资本的3.00%;叶礼炎出资人民币40.00万元,占注册资本的2.00%;肖余

  江出资人民币20.00万元,占注册资本的1.00%。上述股权转让及增资事宜,泰欣实业公司已于

  2009年1月,泰欣实业公司更名为江西新金叶实业有限公司。公司已于2009年1月23日办妥

  2009年12月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,李云将其持有的本公

  司3.00%股权转让给叶礼平。同时,公司增资人民币3,000.00万元,注册资本变更为人民币

  5,000.00万元。上述股权转让及增资事宜,公司已于2010年2月2日办妥工商变更登记手续。

  2010年7月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,叶礼平将其持有的本公

  桂先波0.50%、叶礼华0.50%,陈水梅将其持有的本公司13.00%股权转让给赵东阳,转让后,注

  册资本不变,仍为人民币5,000.00万元。上述股权转让事宜,公司已于2010年7月15日办妥工商

  2010年10月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,赵东阳、吴跃武、姜

  光明、徐培忠及徐秀琴分别将其持有的本公司23.00%、2.00%、2.00%、2.50%及1.50%股权转让

  给叶声赟,转让后,注册资本不变,仍为人民币5,000.00万元。上述股权转让事宜,公司已于

  2010年12月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,公司 增资人民币

  3,000.00万元,注册资本变更为人民币8,000.00万元。上述增资事宜,公司已于2010年12月28

  2011年2月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,徐秀琴、徐培忠分将其

  持有的本公司4.50%、2.50%股权转让给叶礼平。转让后,注册资本不变,仍为人民币8,000.00

  万元。上述股权转让事宜,公司已于2011年3月2日办妥工商变更登记手续。

  2013年3月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,赵东阳将其持有的本公

  司4.00%股权分别转让给何庆仁3.00%、邱昌林1.00%;林晓红将其持有的本公司1.00%股权分别

  转让给徐小群0.50%、徐忠堂0.50%;汪雪文将其持有的本公司0.30%股权转让给叶礼荣。转让后,

  注册资本不变,仍为人民币8,000.00万元。上述股权转让事宜,公司已于2013年4月18日办妥工

  2013年6月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,何庆仁、邱昌林及徐小

  群分别将其持有的本公司3.00%、1.00%及0.50%股权转让给叶金荣。转让后,注册资本不变,仍

  为人民币8,000.00万元。上述股权转让事宜,公司已于2013年6月20日办妥工商变更登记手续。

  2014年2月,根据股东会决议、股权转让协议及修改后的公司章程,赵东阳将其持有的本公

  司6.00%股权转让给叶礼平。转让后,注册资本不变,仍为人民币8,000.00万元。上述股权转让

  截止2016年3月31日,本公司注册资本与实收资本均为人民币8,000.00万元,各股东出资情

  本公司经营范围为:工业废物的处置及综合利用;再生物资回收(含生产性废旧金属);有

  色金属、稀有金属加工、销售;建材、新型材料生产和销售;货物进出口(法律、行政法规禁止

  经营的项目除外,法律、行政法规限制经营的项目取得许可证后方可经营)(依法须经批准的项

  本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则》进行确认

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

  司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中

  的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

  份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

  确认为商誉;对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取

  得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经

  复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期

  如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资

  产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值,合并当期期末,公

  司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表

  明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购买日发生,进行追溯调整,同时对以暂时性

  价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整;自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或

  合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计

  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产

  确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关

  情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相

  关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情

  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否

  属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

  处理。不属于“一揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,

  按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

  益;原持有的股权投资为可供出售金融资产的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入

  购买日所属当期损益;原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损

  益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所

  有者权益变动转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产

  公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并财务报表。

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如

  子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会

  计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨

  认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负

  子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润

  表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初

  报告期若因同一控制下企业合并增加子公司的,则调整合并资产负债表的合并当期期初数;

  将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司合并当期期

  报告期若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表的合并当期期

  初数;将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日

  报告期本公司处置子公司,则该子公司处置当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合

  并利润表;该子公司处置当期期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权

  投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在

  丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去

  按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入

  丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转

  对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易,各项交易的条款、条件以及经济影响

  符合以下一种或多种情况时,本公司将多次交易事项作为一揽子交易,将各项交易作为一项处

  置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对

  应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权

  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司

  的可辨认净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投

  资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额,均调整合并资产负

  债表中的资本公积中的资本溢价,资本公积中的资本溢价不足冲减的,调整留存收益。

  现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于

  对发生的外币业务,采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币

  期末余额,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,除与购建符合资本化条件资产有关

  的专门借款本金及利息的汇兑差额外,其他汇兑差额计入当期损益;以历史成本计量的外币非

  货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算;以公允价值计量的外币非货币性项目澳门三合开奖结果!采用公

  金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

  产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至

  金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

  债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金

  公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金

  融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融

  负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用

  公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的

  交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法,按摊余成本计

  量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具

  公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)以公允

  价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债

  时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩

  并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定为以公允价值计

  量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,按照履行相关现时义务所需支出的最佳

  估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者

  金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方

  法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的

  利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资

  收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允

  价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有期间按实际利率

  法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股

  利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公

  公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资

  产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收

  到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

  和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)未

  放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移

  金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累

  计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终

  止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的

  差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其

  当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和

  报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现实义务全部或部分解除时,相应终止确

  存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市

  场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场

  交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权

  定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司在每个资产负债表日对其

  他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。

  公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独

  进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发

  生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的

  金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风

  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额

  确认为减值损失,计入当期损益;短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在

  确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后,如有

  客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减

  值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金

  可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值:1)发行方或债务人发生了严重

  财务困难;2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;3)债权人出于经

  济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;4)债务人很可能倒闭或进行

  其他财务重组;5)因发行方发生重大财务困难,该可供出售金融资产无法在活跃市场继续交易;

  6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行

  总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该

  组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高,担保物在其所

  在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济

  或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本;8)权益工具投资

  的公允价值发生严重或非暂时性下跌;9)其他表明可供出售金融资产发生减值的客观依据。

  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明

  该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%;

  可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失

  予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损

  失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩

  单项金额重大并单项计 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;经单

  提坏账准备的计提方法 独进行减值测试未发生减值的,将其划入具有类似信用风险

  4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),根据其未来

  1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

  产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等;本公司房地产业:存货主要包括开发产品(已建

  成、待出售的物业)、开发成本(尚未建成、以出售或出租为开发目的的物业)、拟开发土地(购

  2.企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本,通过进一步加

  5.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净

  值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在

  正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

  现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去

  至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产

  负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可

  变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。对于房

  地产存货,资产负债表日在对存货进行全面盘点的基础上,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧

  过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,按单项、按其可变现净值低于

  成本的差额提取存货跌价准备。房地产存货的可变现净值是指单项开发成本、开发产品在资产

  负债表日以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。计提的存货跌价准

  备计入当期损益。如果计提存货跌价准备的影响因素已经消失的,减记的存货价值予以恢复,

  并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。除有明确证据表明资产

  负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

  尚未开发的土地使用权作为无形资产核算,待该项土地开发时再将其账面价值转入开发成

  本核算。开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等,在开发成本中单独

  1)不能有偿转让的公共配套设施:其成本由商品房承担,按收益比例分配计入商品房成本;

  公共配套设施的建设如滞后于商品房建设,在商品房完工时,对公共配套设施的建设成本进行

  2)能有偿转让的公共配套设施:以各配套设施项目独立作为成本核算对象,归集所发生的

  (3)周转房的摊销方法:按房屋建筑物的估计经济使用年限,采用直线)维修基金本公司按商品房销售面积的一定标准向业主收取维修基金时,计入其他应付款

  核算;按规定将收取的维修基金交付给土地与房屋管理部门时,减少代收的维修基金。

  (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

  权益性证券作为合并对价的,在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表

  中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账

  面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  (2)非同一控制下的企业合并形成的,公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的

  初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承

  担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评

  估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的

  权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司

  将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入

  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否

  属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

  处理。不属于“一揽子交易”的,在个别财务报表中,按照原持有被购买方的股权投资账面价

  值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本;原持有的股

  权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理;原持有股权投资为可供出售金融

  资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

  (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资

  成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本,与发

  行权益性证券直接相关的费用,按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确

  定;通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号

  ——非货币性资产交换》的有关规定确定;通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成

  (1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投

  (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期

  股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利或利润

  (3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

  净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本

  小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,同时

  调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净

  损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账

  面价值;在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产

  等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利

  润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损

  益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计

  入所有者权益。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策

  及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益和其他综合收益等。公司

  (4)公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在个别财务报表中,

  按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

  购买日之前持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资

  单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益

  和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时相应转入处置

  期间的当期损益。其中,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他

  所有者权益按比例结转,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计

  量》进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。购买日之前持有的股权投资

  采用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行会计处理的,原持有股权的公允价

  值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核

  (5)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在个别财务报表中,

  对于处置的股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的相关规定进行会计处理;处

  置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该

  剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施

  共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规

  定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

  按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参

  与方一致同意后才能决策,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权

  力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。

  资产负债表日,关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价

  值的份额等类似情况。出现类似情况时,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股

  权投资进行减值测试。如果可收回金额的计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其

  1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租

  的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用

  3.对成本模式计量的投资性房地产,采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进

  4.以成本模式计量的投资性房地产,在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的,

  按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准备。上述资

  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理

  固定资产同时满足下列条件的予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

  (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计

  固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产,预计弃置费

  固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年

  资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金额;

  难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。

  单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计

  提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的,确认其相应的减值损失,减

  值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值,再根据资产组中除商誉之外的其他各项资

  产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值;以上资产账面价值的抵减,作

  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性

  (2)若固定资产处于处置状态,或者预期通过使用或处置不能产生经济利益,则终止确认,

  1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按

  2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

  态但尚未办理竣工结算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整

  3.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按单项资产的可收回金额低于其账面

  价值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本

  化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  (1)当同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)

  (2)暂停资本化:若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中

  断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,

  (3)停止资本化:当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利

  息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行

  取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为

  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资

  产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率),计算确定一般借款应予资本

  化的利息金额。在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发

  生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额,在资本化期间内予以资本化。专门借款

  发生的辅助费用,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之

  前发生的,予以资本化;在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,计入当期损益。一般

  无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上

  根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

  合因素判断,能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,作为使用寿命有限的无形资产;

  无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

  对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的

  产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现阶段情况

  及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;(4)现在或潜

  在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预

  计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租

  使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现

  方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。使用寿命不确定的无

  形资产不予摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。

  资产负债表日,有迹象表明无形资产可能发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金

  额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金

  额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年年

  单项资产的可收回金额低于其账面价值的,按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计

  提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的,确认其相应的减值损失,减

  值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值,再根据资产组中除商誉之外的其他各项资

  产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值;以上资产账面价值的抵减,作

  为各单项资产(包括商誉)的减值损失,计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确

  内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶

  段的标准:为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具

  有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计

  划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,

  内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段

  的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在

  技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益

  的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资

  产将在内部使用的,可证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该

  无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够

  长期待摊费用按实际支出入账,在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用

  项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中:

  经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,将其确认为预计负债:(1)该义务是承担的现

  时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。

  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有

  事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值

  进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该

  公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损

  公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴

  存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划,公司根据在

  资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确认为职工薪

  向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当

  期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)公

  商品销售收入同时满足下列条件时予以确认:(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬

  转移给购买方;(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施

  有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计

  量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成

  本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已完工作的测量结果确定提供

  在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:若已经发生的

  劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金

  额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入

  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时,

  确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率

  计算确定;使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  1.政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认:(1)能够满足政府补助所附条件;(2)能

  2.政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;为非货币性资产的,按公允价值

  公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助,划分为与资产相关的政府补

  助;公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助,划分为与收益相关的

  政府补助;公司取得的既用于设备等长期资产的购置,也用于人工费、购买服务费、管理费等

  费用化支出的补偿的政府补助,属于与资产和收益均相关的政府补助,需要将其分解为与资产

  相关的部分和与收益相关的部分,分别进行会计处理,若无法区分,则将整项政府补助归类为

  公司取得与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,

  计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助,分别下列情况进行处理:(1)用于补偿公司以

  后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;(2)用

  1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按

  照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产

  2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资

  产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性

  3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得

  足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在

  4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况

  产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  5.当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递

  延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主

  体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意

  图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,公司递延所得税资产及

  符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转

  移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权

  时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3) 即

  使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%

  以上(含 75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资

  产公允价值[ 90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁

  开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];(5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只

  出租人:在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直

  承租人:在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益;发生

  出租人:在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

  款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与

  其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率

  承租人:在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者

  作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认

  融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利

  率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折

  1)根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》

  ((财税〔2011〕115 号)及财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优

  惠目录》的通知(财税〔2015〕78 号)的规定,本公司报告期内在 2015 年 7 月 1 日之前采用废线

  路板、废旧电机等比例不低于 90.00%生产的产品销售享受增值税“即征即退”50%的退税税收优

  惠政策,自 2015 年 7 月 1 日开始采用废旧机电、废催化剂等比例不低于 70%生产的产品销售享

  受增值税“即征即退”30%的税收优惠政策、进行垃圾处理及污泥处理处置劳务享受增值税“即

  2)根据财政部、国家税务总局《关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142 号)的规

  定,本公司属黄金生产和经营单位,相应销售的黄金和黄金矿砂(含伴生金)免征增值税。

  本公司系经江西省民政厅确认的社会福利企业。根据财政部、国家税务总局《关于促进残

  疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2009〕70 号)的规定,和国家税务总局、民政部、中国

  残疾人联合会《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67 号)及

  赣国税发〔2007〕141 号等国家有关福利企业税收政策的规定,本公司销售产品的已交增值税,

  实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的优惠政策。税务机关对

  本期合并财务报表范围包括:本公司、上饶市金钱湾铜业有限公司(以下简称上饶金钱湾公

  司)、上海新金叶投资管理有限公司(以下简称上海新金叶公司)、江西新鸿环保科技有限公司(以

  下简称新鸿环保公司)、江西新金叶科技协同创新有限公司(以下简称新金叶科技公司),具体详

  2014 年 12 月,本公司与上饶金钱湾公司、庞鑫实业公司和新鸿环保公司共同出资设立新金

  叶科技公司。该公司于 2014 年 12 月 1 日完成工商设立登记,注册资本为人民币 8,100.00 万元,

  其中本公司出资人民币 6,000.00 万元,占其注册资本的 74.07%,拥有对其的实质控制权,故自

  该公司成立之日起,将其纳入合并财务报表范围。截至 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日

  [注]根据本公司与叶小兰和叶金荣于2016年2月22日签署的《股权转让协议》,本公司以人

  民币2,000.00万元和500.00万元分别受让叶小兰和叶金荣持有的上饶金钱湾公司 80.00%和

  20.00%股权,其中叶小兰和叶金荣分别持有的上饶金钱湾公司39.84%、16.00%计55.84%股权,

  均系为叶礼平和叶声赟代持(叶小兰对该公司的出资中651.00万元实际由叶礼平出资、400.00万

  元实际由叶声赟出资,叶金荣对该公司的出资中345.00万元实际由叶礼平出资),该公司实际控

  制人系叶礼平和叶声赟(叶小兰及叶金荣并未实际参与该公司的财务及经营等管理,而是由叶礼

  平及叶声赟负责,生产经营及财务决策等实际由叶礼平及叶声赟控制)。由于本公司和上饶金钱

  湾公司同受叶礼平、陈水梅及叶声赟最终控制,且该项控制非暂时的,故该项合并为同一控制

  下企业合并。上述股权转让事宜上饶金钱湾公司已于2016年3月14日办妥工商变更登记手续,并

  日,本公司已支付80.00%的股权转让价款,已拥有该公司的实质控制权,为便于核算,根据重

  要性原则,将2016年3月31日确定为合并日,本期,本公司将其纳入合并财务报表范围,并依据

  《企业会计准则第20号-企业合并》的规定,相应调整了合并财务报表的比较数据。

  子公司名称 丧失控制权之日剩余股权公允价值 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投

  去该公司的实质控制权。为便于核算,根据重要性原则,确定出售日为 2015 年 12 月 31 日。

  去该公司的实质控制权。为便于核算,根据重要性原则,确定出售日为 2015 年 12 月 31 日。

  去该公司的实质控制权。为便于核算,根据重要性原则,确定出售日为 2015 年 12 月 31 日。

  (1)根据本公司与上饶市西湖生态度假有限公司(以下简称西湖生态公司)于 2015 年 12 月 08

  日签订的《股权转让协议》,并经公司股东会批准,公司将所持有的庞鑫实业公司 100.00%股权

  以 1,428.00 万元的价格转让给西湖生态公司,股权转让基准日为 2015 年 12 月 31 日。公司已

  于 2015 年 12 月 17 日收到该股权转让款 730.00 万元。为便于核算,根据重要性原则,将 2015

  年 12 月 31 日确定为出售日。本公司自 2016 年 1 月 1 日起,不再将其纳入合并财务报表范围。

  (2)根据本公司与西湖生态公司于 2015 年 12 月 8 日签订的《股权转让协议》,并经公司股

  东会批准,公司将所持有的新金叶房地产公司 100.00%股权以 1,000.00 万元的价格转让给西湖

  生态公司,股权转让基准日为 2015 年 12 月 31 日。公司已于 2015 年 12 月 17 日收到该股权转

  让款 510.00 万元。为便于核算,根据重要性原则,将 2015 年 12 月 31 日确定为出售日。本公

  (3)根据本公司与西湖生态公司于 2015 年 12 月 08 日签订的《股权转让协议》,并经公司股

  东会批准,公司将所持有的金泰实业公司 100.00%股权以 1,000.00 万元的价格转让给西湖生态

  公司,股权转让基准日为 2015 年 12 月 31 日。公司已于 2015 年 12 月 17 日收到该股权转让款

  510.00 万元。为便于核算,根据重要性原则,将 2015 年 12 月 31 日确定为出售日。本公司自

  新金叶科技公司 江西上饶 江西上饶 有限责任公司 环保科技 74.07 13.58

  子公司名称 是否合并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额

  (1)根据本公司与自然人倪季安于 2014 年 4 月 30 日签订的《股权转让协议》,本公司以现

  金 190.00 万元受让其持有的庞鑫实业公司 14.00%少数股权。本次股权转让完成后,公司直接持

  (2)根据本公司分别与自然人陈桂春、林知奎于 2014 年 5 月 16 日签订的《股权转让协议》,

  本公司分别以现金 149.94 万元、28.56 万元受让陈桂春、林知奎持有的庞鑫实业公司 10.50%、

  2.00%少数股权。本次股权转让完成后,公司直接持有庞鑫实业公司 100.00%股权。

  (3)如本财务报表附注五(一)1 中所述,本公司于 2016 年 3 月以现金分别受让叶礼平、叶声

  赟持有的上饶金钱湾公司 39.84%、16.00%股权,形成同一控制下企业合并,同时以现金受让叶

  小兰、叶金荣所持有的上饶金钱湾公司 37.96%、6.20%少数股权。本次股权转让完成后,公司直

  以下注释项目除非特别注明,期初系指 2016 年 1 月 1 日,期末系指 2016 年 3 月 31 日,本

  (2)抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明

  证金、12,000,000.00 元系黄金租赁融资业务保证金,其使用均存在一定时间限制。

  (3)期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据金额 20,480,000.00 元,其中金额前五名明

  种 类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%)

  ①单项金额重大并单项计提坏账准备:金额100万元以上(含)且占应收账款账面余额10%以

  ②按组合计提坏账准备:除已包含在范围①以外,按类似信用风险特征划分为若干组合,

  ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备:除已包含在范围①以外,有确凿证据表明可收

  (3)期末无预付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股权的股东单位款项。

  种 类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%)

  ①单项金额重大并单项计提坏账准备:金额100万元以上(含)且占其他应收款账面余额10%

  ②按组合计提坏账准备:除已包含在范围①以外,按类似信用风险特征划分为若干组合,

  ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备:除已包含在范围①以外,有确凿证据表明可收

  名 称 账面余额计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备

  西湖生态公司 受同一实际控制人所控制的企业 1,056,557.33 0.49

  [注]期末存货中用于债务担保的账面价值为 39,421,772.63 元。

  类 别 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 存货期末余额的比例

  自制半成品 单个存货成本高于其可变现净值 期末可变现净值较期初有所回升 0.38

  工程名称 算比例(%) (%) 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 资金来源

  (2)期末应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股权的股东单位或关联方款项情况

  (2)期末无预收持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股权的股东单位或关联方款项情况。

  (2)期末其他应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股权的股东单位或关联方款项情况

  [注]一年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额为 0.00 元。

  贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种 (%) 原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额

  [注]本公司于 2015 年 7 月 20 日与中信银行股份有限公司南昌分行签订《黄金租赁交易合

  本公司于 2015 年 6 月 12 日与交通银行股份有限公司上饶分行签订《黄金租赁业务合同》,

  (3)期末无长期应付持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股权的股东款项。

  1)根据《有色金属、黑色金属废弃物资源综合利用项目合同书》、《有色金属、黑色金属废

  弃物资源综合利用项目补充协议》、《上饶县人民政府办公室抄告单》(饶县政办抄字〔2013〕245

  号),新鸿环保公司于 2013 年度实际收到上述“有色金属、黑色金属废弃物资源综合利用项目

  资金”5,190,585.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,子公司新鸿环保公司根据相关土地使用权剩

  余使用年限分期累计结转计入营业外收入 242,227.31 元,其中本期结转计入营业外收入

  2)根据上饶县人民政府《铜再生资源回收、冶炼及深加工项目合同书》及《铜再生资源回

  收、冶炼及深加工项目补充协议》,本公司于 2014 年度实际收到“铜再生资源回收、冶炼及深

  加工项目”补助资金 1,921,680.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,本公司根据相关资产预计剩余

  可使用年限分期累计结转计入营业外收入 57,650.40 元,其中本期结转计入营业外收入 9,608.40

  3)根据上饶县人民政府《废旧家电及电子信息产品分拣中心项目合同书》及《废旧家电及

  电子信息产品分拣中心项目补充协议》,本公司于 2014 年度实际收到“废旧家电及电子信息产

  品分拣中心项目”补助资金 3,240,000.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,本公司根据相关资产预

  计剩余可使用年限分期累计结转计入营业外收入 91,800.00 元,其中本期结转计入营业外收入

  4)根据上饶市财政局、上饶市环境保护局《关于下达 2013 年第三批省级环境保护专项资金

  预算的通知》,本公司于 2014 年度实际收到“污水处理设施升级改造工程项目”补助资金

  1,500,000.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,本公司根据相关资产预计剩余可使用年限分期累计

  结转计入营业外收入 150,000.00 元,其中本期结转计入营业外收入 37,500.00 元。

  5)根据上饶市再生资源循环经济产业园区管理委员会《关于上饶市再生资源回收利用体系

  建设项目中央补助资金安排意见的请示》,本公司于 2015 年度实际收到“年拆解 10 万台废旧家

  电项目”补助资金 840,000.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,本公司根据相关资产预计剩余可使

  用年限分期累计结转计入营业外收入 14,297.88 元,其中本期结转计入营业外收入 10,723.41

  6)根据江西省财政厅《关于下达 2015 年节能循环经济和资源节约重大项目中央基建投资预

  算(拨款)的通知》,本公司于本年度实际收到“铜冶炼弃渣精选铜精矿及贵金属提取项目”补助

  资金 6,000,000.00 元,截至 2016 年 3 月 31 日,本公司根据相关资产预计剩余可使用年限分期

  累计结转计入营业外收入 91,436.46 元,其中本期结转计入营业外收入 91,436.46 元。

  7)根据江西省财政厅《关于下达 2013 年节能重点工程循环经济和资源节约重大示范项目及

  重点工业污染治理工程(第二批)中央基建投资预算(拨款)的通知》,上饶金钱湾公司于 2014 年

  度实际收到“阳极铜及电解铜生产线节能改造项目”补助资金 4,000,000.00 元,截至 2016 年 3

  月 31 日,上饶金钱湾公司根据相关资产预计剩余可使用年限分期累计结转计入营业外收入

  11 月分别购买庞鑫实业公司 14.00%、12.50%少数股权,新增投资成本与按照新增持股比例计算

  应享有该公司自合并日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,分别调整减少合并财务

  控制下合并上饶金钱湾公司,在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额与所支付的合

  并成本的差额,调增“资本公积——资本溢价”1,573,941.96 元;1,244,722.01 元系如本财务

  报表附注五(二)1 所述,本公司于 2016 年 3 月分别购买上饶金钱湾公司 37.96%、6.20%的少数

  股权,新增投资成本与按照新增持股比例计算应享有该公司自合并日开始持续计算的可辨认净

  资产份额之间的差额,调整增加合并财务报表中的“资本公积——资本溢价”1,244,722.01 元。

  所述,本公司于 2016 年 3 月同一控制下合并上饶金钱湾公司,在编制合并当期期末的比较财务

  报表时,视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在,并对 2015 年比

  较财务报表进行追溯调整,相应将被合并方 2015 年末所有者权益中除留存收益以外的其他归属

  于本公司的部分调整增加 2015 年末“资本公积——资本溢价”13,960,000.00 元,同时,本期

  末因长期股权投资业已形成,将该资本公积予以转出,相应减少资本公积 13,960,000.00 元;

  1,573,941.96 元系在编制 2016 年 3 月末合并财务报表时,将被合并方上饶金钱湾公司在合并前

  实现的留存收益中归属于本公司的部分,在合并财务报表中予以恢复,相应减少“资本公积—

  2014 年度增加 993,069.12 元,系 2014 年度母公司实现的净利润在弥补以前年度累计亏损

  ②根据公司2015年12月25日股东会审议批准的2014年度利润分配方案,以2014年未经审计

  线 节 能 改 造 项目 补 助 121,212.12 与资产相关 江西省财政厅 范项目及重点工业污染治理工程(第二

  铜 冶 炼 弃 渣 精选 铜 精 《关于下达 2015 年节能循环经济和资

  矿 及 贵 金 属 提取 项 目 91,436.46 与资产相关 江西省财政厅 源节约重大项目中央基建投资预算(拨

  弃 物 资 源 综 合利 用 项 25,952.93 与资产相关 委员会、上饶县 (饶县政办抄字〔2013〕245 号)、《上饶

  及 深 加 工 项 目补 助 资 9,608.40 与资产相关 上饶县人民政府 合同书》、《铜再生资源回收、冶炼及深

  产 品 分 拣 中 心项 目 补 16,200.00 与资产相关 上饶县人民政府 项目合同书》、《废旧家电及电子信息产

  37,500.00 与资产相关 上饶市环境保护 护专项资金预算的通知》(饶财企

  10,723.41 与资产相关 循环经济产业园 建设项目中央补助资金安排意见的请

  福利企业退税 2,896,144.16 与收益相关 江西省国家税务局 人就业税收优惠政策有关增值税具体

  收、冶炼及深加 584,320.00 与资产相关 上饶县人民政府 合同书》、《铜再生资源回收、冶炼及深

  扶持资金 320,000.00 与资产相关 上饶县商务局 政府办公室抄告单》(饶县政办抄字

  有色金属、黑色 上饶经济开发区茶亭 利用项目合同书》、《有色金属、黑色金

  综合利用项目补 103,811.70 与资产相关 上饶县人民政府办公 (饶县政办抄字〔2013〕245 号)、《上饶

  收、冶炼及深加 38,433.60 与资产相关 上饶县人民政府 合同书》、《铜再生资源回收、冶炼及深

  信息产品分拣中 64,800.00 与资产相关 上饶县人民政府 项目合同书》、《废旧家电及电子信息产

  级改造工程项目 112,500.00 与资产相关 护专项资金预算的通知》(饶财企

  年拆解 10 万台废 上饶市再生资源循环 《关于上饶市再生资源回收利用体系

  旧家电项目补助 3,574.47 与资产相关 经济产业园区管理委 建设项目中央补助资金安排意见的请

  收、冶炼及深加 584,320.00 与资产相关 上饶县人民政府 合同书》、《铜再生资源回收、冶炼及深

  福利企业退税 5,156,673.16 与收益相关 局、江西省国家税 国家税务局关于贯彻执行促进残疾人就

  扶持资金 320,000.00 与资产相关 上饶县商务局 府办公室抄告单》(饶县政办抄字〔2013〕

  综合利用项目补 103,811.70 与资产相关 会、上饶县人民政 (饶县政办抄字〔2013〕245 号)、《上饶

  50,000.00 与收益相关 上饶市财政局 业决战园区”奖励资金的通知》(饶财企

  8,000.00 与收益相关 江西省财政厅 扶持资金(第二批)的通知》(赣财企指

  收、冶炼及深加 9,608.40 与资产相关 上饶县人民政府 合同书》、《铜再生资源回收、冶炼及深

  信息产品分拣中 10,800.00 与资产相关 上饶县人民政府 目合同书》、《废旧家电及电子信息产品

  数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 137,900,000.00 元,信用证保证

  除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 132,904,000.00 元, 黄金租赁融资保

  除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 393,504,000.00 元, 黄金租赁融资保

  以下注释项目除非特别注明,期初系指 2016 年 1 月 1 日,期末系指 2016 年 3 月 31 日,本

  种 类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%)

  ①单项金额重大并单项计提坏账准备:金额 100 万元以上(含)且占应收账款账面余额 10%

  ②按组合计提坏账准备:除已包含在范围①以外,按类似信用风险特征划分为若干组合,

  ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备:除已包含在范围①以外,有确凿证据表明可收

  种 类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%)

  ①单项金额重大并单项计提坏账准备:金额 100 万元以上(含)且占其他应收款账面余额 10%

  ②按组合计提坏账准备:除已包含在范围①以外,按类似信用风险特征划分为若干组合,

  ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备:除已包含在范围①以外,有确凿证据表明可收

  被投资单位名称 例(%) 比例(%) 比例不一致的说明 减值准备 减值准备 金红利

  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负

  面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司

  风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风

  险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动

  中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议

  信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

  本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风。